Programa – Módulo 4

Módulo otros impuestos

  • Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
  • Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
  • Impuesto sobre el Patrimonio.

El estudio de la asignatura de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones resulta de gran importancia, ya que una deficiente planificación del patrimonio antes del fallecimiento o una inadecuada partición de la herencia pueden tener como resultado una tributación mayor de la que se produciría de gozar con un conocimiento profundo de este Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

El estudio del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados completa junto con el IVA, el panorama básico de la imposición indirecta en nuestro sistema fiscal y goza de una amplia repercusión en el tráfico de bienes entre particulares y también afecta a los empresarios o profesionales en operaciones exentas del IVA. Es imprescindible conocer su relación con otros impuestos para comprender el sistema impositivo en su conjunto.

Se analizará de forma especial:

  • El ITP y su relación con otros impuestos directos e indirectos.
  • Ámbito de aplicación territorial.
  • Cuándo y cómo se tributa por las transmisiones patrimoniales más habituales.
  • Qué operaciones societarias tributan y cómo lo hacen.
  • Cuándo y cómo se tributa por Actos Jurídicos Documentados.
  • La comprobación de valores.

El Impuesto sobre el Patrimonio grava el patrimonio neto de las personas físicas, estando su tributación íntimamente relacionada con la del IRPF.

En este tributo se van a analizar de forma pormenorizada las siguientes materias:

  • Hecho imponible y exenciones.
  • Determinación de la base imponible, prestando especial atención en las reglas de valoración de los elementos patrimoniales que se encuentran sometidos a gravamen.
  • Determinación de la base liquidable.
  • Cálculo de la cuota íntegra.
  • Determinación del ajuste de la cuota de este Impuesto en función de la base del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
  • Deuda tributaria.
  • Período impositivo y devengo.